Γενικά
Το 2014 ο Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) κοινοποίησε το πλήρες παγκόσμιο πρότυπο για την αυτόματη ανταλλαγή χρηματοοικονομικών πληροφοριών σε φορολογικά θέματα και τις τεχνικές λεπτομέρειες για την εφαρμογή του παγκόσμιου προτύπου. Το Κοινό Πρότυπο Αναφοράς (ΚΠΑ – Common Reporting Standard, CRS) εφαρμόζεται μεταξύ των κρατών μελών της ΕΕ δυνάμει της Οδηγίας 2014/107/EE (DAC2) και μεταξύ άλλων χωρών μελών του ΟΟΣΑ δυνάμει της Πολυμερούς Συμφωνίας Αρμοδίων Αρχών για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών.
Πλαίσιο μέτρων
Οι αρμόδιοι υπουργοί και οι διοικητές των κεντρικών τραπεζών της ομάδας G20 ενέκριναν συγκεκριμένη δέσμη μέτρων για το παγκόσμιο πρότυπο αυτόματης ανταλλαγής χρηματοοικονομικών πληροφοριών σε φορολογικά θέματα τον Σεπτέμβριο του 2014.
Σκοπός των μέτρων είναι η φορολογική συμμόρφωση για να αντιμετωπιστούν τα αδήλωτα και μη φορολογηθέντα εισοδήματα.
Εφαρμογή του πλαισίου
Τα δηλούντα ελληνικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα υποχρεούνται να:
- Προσδιορίζουν και συγκεντρώνουν συγκεκριμένες πληροφορίες για τους πελάτες τους με φορολογική κατοικία σε χώρα που συμμετέχει στην αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών.
- Αναφέρουν κάθε χρόνο τις πληροφορίες αυτές στις αρμόδιες ελληνικές φορολογικές αρχές.
Στοιχεία προς τις φορολογικές αρχές
Οι ελληνικές φορολογικές αρχές ανταλλάσσουν με τη φορολογική αρχή της χώρας στην οποία οι πελάτες των δηλούντων ελληνικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων έχουν τη φορολογική κατοικία τους ορισμένα στοιχεία των υπόχρεων πελατών τους, όπως:
- Ονοματεπώνυμο/Επωνυμία
- Διεύθυνση
- Αριθμό φορολογικού μητρώου (ΑΦΜ/TIN)
- Στοιχεία και υπόλοιπο λογαριασμών
- Τόκους, μερίσματα και άλλα ακαθάριστα ποσά που καταβλήθηκαν/πιστώθηκαν στον λογαριασμό
- Φορολογική κατοικία
Για να προσδιοριστεί η φορολογική σας κατοικία για τους σκοπούς του Κοινού Προτύπου Αναφοράς (ΚΠΑ – CRS) σας ζητάμε να συμπληρώσετε ειδικά έντυπα και να τα προσκομίσετε μαζί με τα απαραίτητα δικαιολογητικά:
- Έντυπο αυτοπιστοποίησης για φυσικά πρόσωπα.
- Έντυπο αυτοπιστοποίησης για νομικά πρόσωπα.
- Έντυπο αυτοπιστοποίησης για ελέγχοντα πρόσωπα.
Επιπλέον πληροφορίες για το ΚΠΑ
Καθώς δεν μπορούμε να σας παρέχουμε φορολογικές συμβουλές, μπορείτε να λάβετε περισσότερες πληροφορίες για το CRS και τον κατάλογο των χωρών/δικαιοδοσιών που έχουν υπογράψει συμβάσεις για αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών από:
- Τον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) - http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/about-automatic-exchange/
- Την Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) - https://www.aade.gr/epiheiriseis/themata-diethnoys-dioikitikis-synergasias
- Τον φορολογικό σύμβουλό σας.
Επιβολή του ΚΠΑ
Το ΚΠΑ έχει επιβληθεί στην ΕΕ με την ευρωπαϊκή οδηγία για τη Διοικητική Συνεργασία (DAC2) και σε άλλες χώρες μέλη του ΟΟΣΑ που έχουν υπογράψει την Πολυμερή Συμφωνία Αρμοδίων Αρχών για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών.
Τα δηλούντα ελληνικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα έχουν την υποχρέωση να συλλέγουν πληροφορίες, μεταξύ άλλων, σχετικά με τη φορολογική κατοικία των πελατών τους σύμφωνα με τους νόμους:
- Ν.4378/2016 για την Προσαρμογή της Ελληνικής Νομοθεσίας, μεταξύ άλλων, στις διατάξεις της οδηγίας 2014/107/ΕΕ για την υποχρεωτική αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών στον φορολογικό τομέα και της οδηγίας 2015/2060/ΕΕ.
- Ν.4428/2016 για την κύρωση της Πολυμερούς Συμφωνίας Αρμόδιων Αρχών για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών.
Συλλογή και επεξεργασία των προσωπικών σας δεδομένων στο πλαίσιο του ΚΠΑ
Τα συγκεκριμένα στοιχεία σας που διαθέτουμε ή συλλέγουμε βάσει των εγγράφων αυτοπιστοποίησης διαβιβάζονται στις αρμόδιες φορολογικές αρχές για την εκπλήρωση νόμιμης υποχρέωσης της Viva Payments σύμφωνα με το εφαρμοστέο νομοθετικό πλαίσιο που διέπει το ΚΠΑ. Για την επεξεργασία των προσωπικών σας δεδομένων από τη Viva Payments σύμφωνα με τον Κανονισμό ΕΕ 2016/679 (Γενικός Κανονισμός για την Προστασία Δεδομένων) μπορείτε να ανατρέξετε στην Πολιτική Προστασίας Προσωπικών Δεδομένων της Viva Payments.